2023財報編制又來了，您需要的在這里...
一年一度的財報編制工作來了
一直以來，這項工作?任務(wù)重！時間緊！內(nèi)容多！
單位端
附表多、往來多、對賬多
注意事項多、困擾重重....
部門端
協(xié)同難度大
下級單位水平參差不齊
匯總難、情況頻出
耗時長、效率低 ....
2023年 政策新調(diào)整
增加導(dǎo)言部分
概述本報告的編制依據(jù)、編制基礎(chǔ)、主要內(nèi)容、合并范圍和方法，對本年度政府財務(wù)狀況和運行情況等進行簡要介紹。
增加抵銷項目
(一) 政府部門之間的待抵銷債權(quán)債務(wù)事項中，增加“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”抵銷項目。
(二) 政府部門之間的待抵銷收入費用事項中，增加“租金收入”、“其他費用”抵銷項目。
修改“投資收益”調(diào)整額的計算方法
編制政府綜合財務(wù)報告時，將調(diào)整事項中的投資收益調(diào) 整額計算方法由“投資收益調(diào)整額=企業(yè)綜合收益×國家資本占比”改為“投資收益調(diào)整額=凈利潤×國家資本占比”。
若企業(yè) 為集團公司的，凈利潤為利潤表中“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。
修改報表格式
(一) 在“資產(chǎn)負債表”中增加“PPP 項目資產(chǎn)凈值”項目， 反映政府持有的 PPP 項目資產(chǎn)期末賬面價值。同時，“PPP 項目資產(chǎn)凈值明細表”。
(二) 調(diào)整“固定資產(chǎn)明細表”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施明細表”、 “政府儲備物資明細表”、“保障性住房明細表”中固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、保障性住房的分類。
增加報表附注內(nèi)容
(一) 在“需要說明的其他事項”中增加兩項內(nèi)容：一是披露本級政府年末社?；饘糍Y金余額(年末存款余額)；二是披露資產(chǎn)負債表項目年初數(shù)調(diào)整情況。
(二) 在“在建工程明細表”、“公共基礎(chǔ)設(shè)施明細表(凈值)”、“保障性住房明細表”報表下面增加披露相關(guān)注釋的要求。
細化報表分析內(nèi)容
在“政府財政經(jīng)濟分析”中，對政府財務(wù)狀況和運行情況提出細化的分析要求。
? ?業(yè)務(wù)服務(wù)??
編制要點：
1、長期投資錄入明細表等明細表要求寫明具體項目，不能簡單的寫下屬企業(yè)、其他投資等等，并請與上年填寫名稱完全一致。
? ? ?在建工程明細表同樣要寫明具體項目，如果是延續(xù)性項目請保持上下年名稱一致。
2、財政部、水利部印發(fā)《關(guān)于進一步加強水利基礎(chǔ)設(shè)施政府會計核算的通知》要求2022年12月31日前將存量水利基礎(chǔ)設(shè)施納入政府會計核算，請涉及單位注意。
3、對增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，按扣除增值稅后的凈額抵銷。
4、審計重點：“第十五條長期股權(quán)投資在持有期間，通常應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法進行核算。政府會計主體無權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策的，應(yīng)當(dāng)采用成本法進行核算”。
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